DIVISIÓN JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio Nº 06173
29 de junio de 2010
DJ-2590-2010
Señor
Fernando Herrero Acosta
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Se resuelve consulta relacionada con posibilidad de aplicar la figura del pago
anticipado en supuestos autorizados en una ley especial.
Se refiere este Despacho al oficio número DM-776-2009 recibido en esta Contraloría General el 3 de
junio de 2009, mediante el cual solicita nuestro criterio en relación con el alcance de la figura de pago
anticipado.
I. Motivo de la consulta:
Refiere de manera general el consultante que la jurisprudencia de la Contraloría General de la
República ha sido constante en señalar que la figura del pago anticipado es aplicable para casos
excepcionales.
Al efecto argumenta la Directora Jurídica del Ministerio de Hacienda que no obstante tratarse de una
situación excepcional, existen particularidades del mercado que no derivan de una relación directa con la
Administración, sino que son propias del ámbito comercial y por ende obligan a la administración a actuar
excepcionalmente y contratar conforme a las condiciones del mercado. Señala de igual forma que en las
contrataciones entre entes de derecho público existen disposiciones legales especiales que permiten la
utilización de esta figura, como es el caso de los arrendamientos. En términos generales considera existen
situaciones que por su naturaleza deben admitir la utilización del mecanismo de pago anticipado bajo
márgenes de flexibilidad y adaptabilidad a los cambios.
Se consulta entonces a este órgano contralor “en relación con la procedencia del pago anticipado en
relaciones de contratación con otras entidades de derecho público en aquellos casos en los que existe ley
especial que establece el monto de arrendamiento y otros montos iniciales deberán cancelarse por
anticipado”.
2
No obstante ...
Fecha publicación: 02/07/2010
Fecha emisión: 29/06/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE CONSULTAS ESCRITAS EXTERNAS
R-DJ-285-2010
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. División Jurídica. San José, a las ocho
horas del veinticinco de junio del dos mil diez. -----------------------------------------------------------
Recurso de objeción interpuesto por la empresa TIC COMPUTADORAS S. A., en contra el
cartel de la Licitación Pública No. 2010LN-000042-13402, promovida por el Ministerio de
Hacienda, para la “Compra de Equipo y Programas de Cómputo.” ------------------------------------
I.- POR CUANTO: El Ministerio de Hacienda promovió la Licitación Pública No. 2010LN-
000042-13402, para la “Compra de Equipo y Programas de Cómputo.” ------------------------------
II.- POR CUANTO: La empresa TIC COMPUTADORAS S. A., presentó recurso de objeción
en contra del cartel de la referida licitación, ante esta Contraloría General el día 11 de junio de
2010 (ver folios 01 a 06 del expediente de objeción). ---------------------------------------------------
III.- POR CUANTO: Mediante el auto de las quince horas del día catorce de junio de dos mil
diez, se confirió audiencia especial a la Administración (ver folios 08 a 10 del expediente de
objeción), con la finalidad de que se refiriera a los argumentos del recurso y remitiera copia del
cartel de la licitación. -----------------------------------------------------------------------------------------
IV.- POR CUANTO: Mediante oficio No. PI-0528-2010, recibido en este Despacho el día 21
de junio de dos mil diez, la Administración atendió la audiencia especial respectiva (ver folios
11 a 54 del expediente de objeción). -----------------------------------------------------------------------
V.- POR CUANTO: COMPETENCIA PARA CONOCER DEL RECURSO. De
conformidad con el artículo 81 de la Ley de Contratación Administrativa, en concordancia con
el artículo 172 del Reglamento a la misma, este Despacho resulta competente para conocer el
recurso de marras, en el tanto se ha objetado el cartel de una licitación pública; ...
Fecha publicación: 28/06/2010
Fecha emisión: 25/06/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 4404
14 de mayo, 2010
DFOE-SAF-0202
Licenciada
Ana Lorena Brenes Esquivel
Procuradora General de la República
PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Estimada señora:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-SAF-IF-05-2010 que contiene
los resultados del estudio realizado en el Ministerio de Hacienda
relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos
tributarios.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe Nro. DFOE-SAF-IF-
05-2010, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se consignan los resultados del estudio, efectuado en el Ministerio de Hacienda,
relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos tributarios, para el lapso
comprendido entre el 1° de enero de 2000 hasta el 30 de junio de 2009.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
Gerente de Área
RCS/MTQ/gcc
ci -Expediente
ce -Licda. Amelia Jiménez Rueda, Gerente DFOE
G: 2009000361-6
] ...
Fecha publicación: 24/05/2010
Fecha emisión: 14/05/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: PROYECTOS DE FISCALIZACION
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
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T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO Página No.
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………... 1
1.1 Origen del estudio…………………………………………… 1
1.2 Objetivo y alcance del estudio……………………………. 1
1.3 Marco normativo…………………………………………….. 1
1.4 Valoraciones del Libro Blanco referentes a la materia
Sancionatoria………………………………………………… 3
1.5 Descripción y análisis del proceso penal……………….. 7
1.6 Comunicación de los resultados…………………………. 8
2. RESULTADOS DEL ESTUDIO……………………………………… 8
2.1 Reporte de casos por delitos tributarios remitidos
al Ministerio Público por la Dirección General de
Tributación, para el periodo comprendido entre
enero 2000 a junio 2009……………………………………………. 8
2.2 Resultados de la revisión de expedientes……………… 11
2.2.1 Casos en trámite…………………………………………….. 12
2.2.2 Casos desestimados……………………………………... 15
2.2.3 Casos sobreseídos definitivamente…………………… 18
2.3 Conclusiones del ...
Fecha publicación: 24/05/2010
Fecha emisión: 14/05/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: PROYECTOS DE FISCALIZACION
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 4402
14 de mayo, 2010
DFOE-SAF-0200
Licenciado
Fernando Herrero Acosta
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-SAF-IF-05-2010 que contiene
los resultados del estudio realizado en el Ministerio de Hacienda
relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos
tributarios.
Me permito remitirle copia del informe No. DFOE-SAF-IF-05-2010, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados del estudio, realizado sobre la aplicación del régimen sancionador por delitos
tributarios,para el período comprendido entre el 1° de enero de 2000 hasta el 30 de junio
de 2009.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que esa
Administración le comunique, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre,
número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial
con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance y cumplimiento
de las disposiciones correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita,
son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos conferidos
para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada
dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará plazo para su
cumplimiento, pero de manteners ...
Fecha publicación: 24/05/2010
Fecha emisión: 14/05/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: PROYECTOS DE FISCALIZACION
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 4403
14 de mayo, 2010
DFOE-SAF-0201
Licenciado
Francisco Dall'Anese Ruiz
Fiscal General de la República
MINISTERIO PÚBLICO
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-SAF-IF-05-2010 que contiene
los resultados del estudio realizado en el Ministerio de Hacienda
relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos
tributarios.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe Nro.
DFOE-SAF-IF-05-2010, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados del estudio, efectuado en el
Ministerio de Hacienda, relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos
tributarios, para el lapso comprendido entre el 1° de enero de 2000 hasta el 30 de junio de
2009.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
Gerente de Área
RCS/MTQ/gcc
ci -Licda. Patricia Cordero Vargas, Fiscal Adjunta, MP
-Lic. Eliécer Leiva Quesada, Sección Delitos Económicos y Tributarios, O.I.J
-Expediente
ce -Licda. Amelia Jiménez Rueda, Gerente DFOE
G: 2009000361-6
] ...
Fecha publicación: 24/05/2010
Fecha emisión: 14/05/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: PROYECTOS DE FISCALIZACION
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 4405
14 de mayo, 2010
DFOE-SAF-0203
Licenciado
Olman Saborío Alfaro
Auditor Interno
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-SAF-IF-05-2010 que contiene
los resultados del estudio realizado en el Ministerio de Hacienda
relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos
tributarios.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe Nro. DFOE-SAF-IF-
05-2010, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se consignan los resultados del estudio, realizado en el Ministerio de Hacienda,
relacionado con la aplicación del régimen sancionador por delitos tributarios, para el lapso
comprendido entre el 1° de enero de 2000 hasta el 30 de junio de 2009.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
Gerente de Área
RCS/MTQ/gcc
ci Archivo originales
ce Área de Seguimiento de las Disposiciones
G: 2009000361-6
] ...
Fecha publicación: 24/05/2010
Fecha emisión: 14/05/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: PROYECTOS DE FISCALIZACION
DIVISIÓN JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio No. 04541
18 de mayo, 2010
DJ-1881-2010
Licenciada
Dagmar Hering Palomar
Directora Jurídica
MINISTERIO DE HACIENDA
Fax: 2255-4818
Estimado señor:
Asunto: Se concede refrendo a la adenda Nº 2 al contrato Nº MH-062-2008 para la contratación
de Servicios de Custodia y Resguardo de la Información para la Continuidad del
Negocio, por medio de un Sitio Alterno para el Centro de Procesamiento de Datos del
Ministerio de Hacienda”, derivado de la Licitación Pública Nº 2008LN-00084-13800.
Damos respuesta a su oficio a su oficio Nº DJMH-0287-2010 del 09 de febrero del 2010, mediante
el cual se solicita la aprobación de la adenda Nº 2 al contrato Nº MH-062-2008 suscritos entre el
Ministerio de Hacienda y la empresa Ideas Gloris S. A., para contratar los servicios de custodia y
resguardo de información, por medio de un sitio alterno.
Adicionalmente, mediante los oficios DJMH-471-2010, DJMH-0740-2010, DGI-0371-2010 y
DGI-412-2010, el Ministerio de Hacienda da respuesta a los requerimientos realizados dentro del estudio
de la adenda remitida ante este Despacho.
I. Antecedentes y justificación
1) Mediante el oficio 03757 (DCA-1077) del 03 de abril del 2009, este Despacho concedió el
refrendo al contrato y a la adenda Nº 1, suscritos entre el Ministerio de Hacienda y la empresa
Ideas Gloris S. A., para contratar los servicios de custodia y resguardo de información, por medio
de un sitio alterno.
2
2) Que por medio del oficio DGI-563-2009 del 13 de agosto de 2009, suscrito por la Licenciada
Gabriela Espinoza Meza en su calidad de Directora General de Informática, realiza una solicitud
de pedido, para realizar una modificación unilateral al contrato Nº MH-062-2008, mediante la
cual pretende contratar directamente con la empresa Ideas Gloris S.A. un 50% adicional de
productos y servicios iguales al objeto c ...
Fecha publicación: 21/05/2010
Fecha emisión: 18/05/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE ADDENDUM
R-DJ-140-2010
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División Jurídica. San José, a las
nueve horas del dieciséis de abril de dos mil diez. -------------------------------------------------------
Recurso de apelación interpuesto por MULTINEGOCIOS INTERNACIONALES AMERICA
S.A. (en adelante MUTIASA) en contra del acto de adjudicación dictado en procedimiento de
Licitación Pública No. 2009LN-000053-13402 promovida por el Ministerio de Hacienda por
“Servicios de Limpieza para las diferentes Administraciones Tributarias de la Dirección General
de Tributación” recaído a favor de Servicios de Consultoría de Occidente Scosa S.A. por un
monto de ¢170,028,000.00. ----------------------------------------------------------------------------------
RESULTANDO
I. Que la empresa MULTINEGOCIOS INTERNACIONALES AMERICA S.A. presentó
recurso de apelación en contra del acto de adjudicación dictado en procedimiento de Licitación
Pública No. 2009LN-000053-13402 promovida por el Ministerio de Hacienda por “Servicios de
Limpieza para las diferentes Administraciones Tributarias de la Dirección General de
Tributación” recaído a favor de Servicios de Consultoría de Occidente Scosa S.A. por un monto
de ¢170,028,000.00. ------------------------------------------------------------------------------------------
II. Que mediante auto de las ocho horas del quince de enero de dos mil diez, se otorgó
audiencia inicial a la Administración licitante y a la adjudicataria, la cual fue atendida en
tiempo por ambas partes. ------------------------------------------------------------------------------------
III. Que mediante auto de las ocho horas del dos de febrero de dos mil diez, se otorgó audiencia
especial a la empresa MUTIASA para que se refiriera a las imputaciones hechas en contra de su
plica por la empresa adjudicataria al atender la audiencia inicial y para que manifestare lo que a
bien tuviere respecto de lo indicado por la Administración al at ...
Fecha publicación: 19/04/2010
Fecha emisión: 16/04/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
Tesauro: Precio ruinoso o no remunerativo
R-DJ-116-2010
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División Jurídica. San José, a las ocho horas
del veinticinco de marzo dos mil diez. --------------------------------------------------------------------------------
Recurso de objeción al cartel de la Licitación Pública N° 2010LN-000001-CMBYC, promovida por la
Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa del Ministerio de
Hacienda, relativo al Convenio Marco para la adquisición de útiles de oficina, tintas y papelería para las
instituciones públicas que utilizan COMPRARED, interpuesto por la empresa TELERAD
TELECOMUNICACIONES RADIODIGITALES, S.A. --------------------------------------------------------
I.-POR CUANTO: TELERAD TELECOMUNICACIONES RADIODIGITALES S. A. interpuso
recurso de objeción en contra del cartel de este concurso. -----------------------------------------------------------
II.-POR CUANTO: Mediante auto de las once horas del quince de marzo de dos mil diez, se confirió
audiencia especial a la Administración licitante a efectos de referirse a los argumentos de la objetante y
que se remitiera una copia del cartel de la licitación. -----------------------------------------------------------------
III.-POR CUANTO: La Administración atendió la audiencia especial conferida, mediante escrito N°
DGABCA-DNP-213-2010 del 19 de marzo del 2010. ---------------------------------------------------------------
IV.- POR CUANTO: Sobre el fondo. TELERAD TELECOMUNICACIONES RADIODIGITALES
S. A.: La empresa recurrente señala que la Licitación Pública N° 2010LN-00001-CMBYC requiere
suministros para equipos marca Lexmark, para el primer listado el N° 305, segundo listado el N° 25, 241
al 257 y del N° 344 al 367 y N° 432 y 433. En ese sentido indica que el Capítulo II Condiciones Técnicas,
Punto 4, Certificaciones, propiamente en la página once del cartel, se puede leer: “b) Los oferentes pueden
cotizar artículos originales y genéricos, en el caso ...
Fecha publicación: 28/03/2010
Fecha emisión: 25/03/2010
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE OBJECION AL CARTEL